همه چیز درباره مالیات تراکنش های بانکی
شما به عنوان صاحب یک کسب و کار یا فردی که در یک یا چند کسب و کار فعالیت دارید؛ ممکن است درگیر مالیات تراکنشهای بانکی یا مالیات گردش حساب بانکی شوید. هرچند در قانون مالیات های مربوط به حسابهای بانکی حرف و حدیث بسیار است. با این وجود ممکن است در فضای کسب و کار، گردش حساب شما با چالش‌هایی مواجه شده باشد. پس لازم است بدانید که مالیات تراکنشهای بانکی چیست و چگونه محاسبه می گردد.
رصد سازمان امور مالیاتی
سازمان‌ها و یا افرادی که تراکنش های بالایی دارند توسط سازمان امور مالیاتی رصد می شوند و از آنان خواسته می شود تا توضیحاتی در مورد تراکنش های بانکی خود ارائه دهند. در این خصوص ابتدا یک کمیته تشکیل می‌شود. این کمیته شامل مدیران امور مالیاتی، معاون حسابرسی مالیات و سایر مسئولان مربوطه است.
حالا سوالی که پیش می‌آید این است که این هیئت چه کاری می‌کند؟ آن‌ها اطلاعات پولی و مالی شما را بررسی می‌کنند؛ در نتیجه حسابرسی مالیاتی گردش حساب مودیان مالیاتی آغاز می گردد.
همچنین اگر گردش حساب بانکی شما از نظر سازمان امور مالیاتی مشکوک باشد، یعنی از سقف مشخصی بالاتر بوده یا واریزی های مشکوکی داشته باشد، احتمالا سازمان امور مالیاتی به سراغ شما هم می آید.
ابتدا یک گروه ویژه برای بررسی موضوع انتخاب می گردد. کمیته حقوقی به منظور بررسی مالیاتی حساب، پیش از دعوت از شما به عنوان مودی مالیاتی، گردش حسابهای بانکی، پیشینه مالیاتی و میزان فعالیت‌های مالی شما را در سال مالی بررسی می‌کند. هدف این است که ممیزین از مطابقت میان اطلاعات حساب شما اطمینان بیابند. پس اگر همخوانی میان داده‌ها وجود داشته باشد نیازی به حسابرسی مالیاتی نخواهد بود. در غیر اینصورت باید نگران قوانین مالیاتی باشید! اما چه جای نگرانی؟ با دریافت مشاوره از وکلای مالیاتی و با تجربه ایران کنتو هرگونه مشکلی در این خصوص حل می گردد.
چرا مالیات تراکنشهای بانکی مهم است؟
بر طبق قانون، تمام کسب و کارهای رسمی و قانونی و کارگران و کارمندانی که مشغول به کار هستند، موظف به پرداخت مالیات می‌باشند. این مبلغ بر اساس قانون مشخص می‌شود و فرار از آن دردسرهایی به همراه دارد.
برای اداره مالیات مبدا ورودی و مقصد پول مهم است. پس مسیر گردش حساب بانکی شما باید روشن و شفاف باشد. از طرفی میزان درآمد حسابتان مهم است. به عبارتی اگر به این موارد توجه نکنید، این احتمال برای ممیزین وجود دارد که از روش‌های غیرقانونی کسب درآمد کرده‌اید. معمولا محاسبه مالیات گردش حساب بانکی برای جلوگیری از فرار مالیاتی و پولشویی انجام می‌گیرد. به کمک مشاوران متخصص ایران کنتو، چالش‌های گردش مالی شما به راحتی برطرف می‌شود.
قوانین مالیاتی تراکنش های بانکی
یکی از اهدافی که سازمان امور مالیاتی دنبال می‌کند، محاسبه مالیات گردش حساب بانکی شماست. شما به عنوان یک مودی مالیاتی موظف به ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی خود هستید. این پرونده‌ها توسط ممیزین مالیات بررسی می‌شود. اگر پرونده مالیاتی ندارید، اما تراکنشهای بانکی شما مشکوک باشد، حساب بانکی شما مورد بررسی قرار می‌گیرد. سازمان مالیاتی بخشنامه مالیات تراکنشهای بانکی را عنوان کرده است. با مطالعه این بخشنامه می‌توانید از قوانین آن آگاه شوید. از این رو با توجه به قانون مالیات‌های مستقیم، بانک‌ها موظف به همکاری سازمان امور مالیاتی کشور می‌باشند.
سازمان امور مالیاتی میزان سرمایه‌ای را که شما در حساب بانکی خود دارید مورد بررسی قرار نمی‌دهد، اما میزان پولی که از حسابتان خارج و یا به آن وارد می‌شود، مهم است.
کدام تراکنش های بانکی مشمول مالیات نمی شود؟
اگر تراکنشهای بانکی شما شامل موارد زیر باشد بدون مشکل شناخته شده و توسط سازمان امور مالیاتی ارزیابی نمی‌شوید، تراکنشهای بانکی که اساسا ماهیت درآمدی برای صاحب حساب ندارند بدین شرح است:
1- تراکنشهای بانکی مربوط به اعضای هیأت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی با تأیید شخص حقوقی مورد نظر
2- دریافتی و پرداختی مرتبط به حق شارژ
3- دریافتی و پرداختی به حساب بستگان (در صورتی که ماهیت درآمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود)
4- تسهیلات بانکی دریافتی
5- انتقال بین حسابهای شخص
6- انتقال بین حسابهای شرکا در مشاغل مشارکتی
7- تنخواه های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تأیید کارفرمای ذیربط
8- دریافت و پرداخت های سهامداران و اعضای هیأت مدیره و اشخاص حقوقی که طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی در حسابهای دریافتنی و پرداختنی (جاری شرکا) منظور شده است.
9- قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
10- وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت
11- انتقالی بین حساب بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد
12- مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسط با توجه به فضای کسب و کار اشخاص حقیقی (در صورتی که ماهیت در آمدی آن توسط اداره امور مالیاتی اثبات نشود.
تراکنشهای بانکی مشکوک
برای جلوگیری از آنکه مشمول تراکنشهای مشکوک شوید، بهتر است به این موارد توجه کنید:
– چک‌های دیگران را به حساب واگذار کرده و بدون آنکه درگیر رابطه خریدار و فروشنده شوید، چک را نقد کنید.
– اگر قرار است مبلغی را به عنوان پیش دریافت بگیرید، بهتر است حتما پیش فاکتور صادر شود.
– برای خرید ابزار، ماشین آلات و خدمات قبل از پرداخت پیش پرداخت، پیش فاکتور را دریافت کنید.
– گردش‌های مالی که از حساب شخصی شما به حساب شرکت و یا برعکس صورت می‌گیرند، توجیه قانونی ندارند پس تا جایی که امکان دارد از این کار اجتناب نمایید.
– اگر تراکنشهای بانکی شما با حوزه کسب و کار شرکت همخوانی نداشته باشد، از نظر سازمان امور مالیاتی مشکوک خواهد بود. به عنوان مثال برای یک شرکت با حوزه دارویی پرداخت هزینه بابت ماشین آلات تولیدی غیرمنطقی است.
– بدون دریافت اسناد و مدارک معتبر اقدام به گردش حساب نکنید.
سقف مالیات تراکنش های بانکی مشکوک
قانون محاسبه مالیات گردش حساب در سال ۹۵ اجرا شد. در آن زمان سازمان امور مالیاتی، سقف مالیات تراکنش بانکی را بدین شکل عنوان کرد که اگر مجموع پرداخت و دریافت تراکنشهای مالی افراد ۵۰۰ میلیون تومان باشد، از طرف سازمان مورد بررسی قرار می‌گیرد. با این وجود بانک‌ها در این خصوص مخالفت خود را اعلام کردند و در نتیجه سقف این مبلغ تا ۵ میلیارد تومان افزایش پیدا کرد.
اگر پرونده مالیاتی ندارید، اما مجموعه گردش حساب بانکی شما از ۵ میلیارد تومان بیشتر است، احتمال این وجود دارد که توسط سازمان مالیات احضار شوید تا توضیحات درستی ارائه نمایید. برای ارائه دلایل بهتر و قانع کننده، روی کمک‌های یک مشاوره مالیات تراکنش بانکی در تهران حساب کنید.
اگر از آن دسته افرادی هستید که سالیانه اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال می‌کنید و در سازمان امور مالیاتی کشور پرونده مالیاتی دارید، باز هم حواستان را جمع کنید. گردش حساب شما توسط اداره مالیات بررسی می‌شود تا با اظهارنامه مالیاتی شما تطبیق داده شود.
این نکته را به یاد داشته باشید که حتی اگر پرونده مالیاتی ندارید، سازمان امور مالیاتی، گردش حساب بانکی شما را بررسی می‌کند. در چنین شرایطی اقدام به محاسبه مالیات تراکنشهای بانکی می‌شود. پس بهتر است همواره قوانین مالیاتی را مد نظر قرار دهید. برای نتیجه بهتر می‌توانید از یک مشاوره مالیات یا وکیل مالیاتی نیز کمک بگیرید.
تراکنشهای کمتر از ۱۵۰ میلیون ریال
با توجه به احتمال عدم مستند سازی برخی از تراکنشهای بانکی در سنوات قبل از سال ۱۳۹۵ برای اشخاص حقیقی و به منظور تسهیل در فرایند گزارشگری مالیاتی این گونه مؤدیان، مادامی که اسناد و مدارک مثبتی دال بر کسب درآمد از بابت تراکنشهای کمتر از مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال (به استثنای تراکنش های واریزی از طریق (pos) یا درگاه الکترونیکی پرداخت) در دسترس نباشد، این تراکنش ها در محاسبه درآمد مشمول مالیات و مالیات منظور نخواهد شد.
یکی از مهم‌ترین اسناد و مدارک برای تعیین درآمد مشمول مالیات، اظهارات مکتوب مؤدیان در خصوص تراکنشهای بانکی است و در مواردی که مؤدی در اظهار مکتوب خود ماهیت هر یک از تراکنشهای بانکی سال ۱۳۹۷ و قبل از آن را اعلام کند و اسناد و مدارک مثبتی دال بر خلاف اظهارات مؤدی بدست نیاید، ملاک و مبنای رسیدگی ادارات امور مالیاتی قرار می‌گیرد.
اگر اسناد و مدارک مثبتی دال بر فعالیت‌های اقتصادی مؤدی که بر خلاف اظهارات وی باشد، بدست آید و این اسناد و مدارک ملاک مطالبه مالیات و جرائم متعلقه با رعایت مقررات قرار گیرد، با عنایت به مفاد ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم جرائم مالیاتی آن قابل بخشش نیست.
موارد عدم نیاز به حسابرسی تراکنش بانکی
چنانچه به هر نحو تراکنشهای بانکی ارسالی در حسابرسی‌های قبلی در اختیار ادارات امور مالیاتی قرار گرفته باشد، شماره حسابهای مربوطه در صورت مجلس‌های موضوع مواد ۹۷ و ۲۲۹ قانون مالیات‌های مستقیم درج شده، در رسیدگی‌های قبلی اسناد و مدارک آن توسط مؤدی ارائه شده یا گردش حسابهای بانکی در دفاتر قانونی مؤدی ثبت شده باشد و همچنین در مواردی که ادارات امور مالیاتی در رسیدگی‌های قبلی از گردش حسابهای مربوط اطلاع داشته باشند، حسابرسی مجدد تراکنش‌ها و یا حسابهای بانکی مذکور موضوعیت نخواهد داشت.
گزارش از تابناک جوان